Аренда жилья в столице потихонечку выходит «из тени» и превращается в полноценный бизнес, а экономическая активность москвичей стремительно растет. «МК» встретился с начальником отдела налогообложения доходов физических лиц УФНС России по Москве Светланой ХРОМОВОЙ и обсудил, как сегодня в столице обстоят дела с налогообложением предпринимателей.

— Столичные чиновники сейчас активно агитируют индивидуальных предпринимателей покупать патенты. При этом некоторые кандидаты в депутаты Мосгордумы считают, что патентное налогообложение необходимо совершенствовать. К нам на сайт поступали такие обращения читателей: «Патентная система в Москве завалена. За 2013-й выдано 12 000 патентов — сравните с количеством патентов за 2009–2012 годы. У патентников отняли вычет суммы страховых взносов в Фонд обязательного медстрахования и Пенсионный фонд, а отсутствие отчетности по окончании года уравновешивается формой заявления о выдаче патента — по форме и объему оно равноценно Декларации по НДФЛ»...

— Если мы сравним число выданных патентов за несколько лет, то увидим как раз рост интереса предпринимателей. Если в 2010-м в Москве выдали 5 тысяч патентов, то в 2011-м и 2012-м эти показатели выросли: сперва до 8 тысяч, а затем и до 12 тысяч.

В 2013 году действительно число выданных патентов сократилось на 0,3%: было выдано на 44 патента меньше, чем в 2012 году. Однако при этом число налогоплательщиков, получивших патент, наоборот, выросло на 3,3% и составило 10 987 человек. Дальше мы снова видим положительную тенденцию: только за первое полугодие 2014 года выдано 13 988 патентов, причем количество получателей составило более 12 тысяч человек. И это несмотря на то, что читатели правы, и с 2013 года стоимость патента не уменьшается на страховые взносы.

Популярнее всего такая система налогообложения у индивидуальных предпринимателей, предоставляющих автотранспортные услуги: грузоперевозчиков, таксистов. Выросло также число патентов на сдачу в аренду жилья и рабочих, складских помещений.

Что касается формы заявления о выдаче патента, то на самом деле заполнить ее не так уж и сложно. Заявление состоит из четырех листов. В первом листе указываются личные данные заявителя, а также срок, на который выдается патент. В остальных листах — информация об осуществляемых видах деятельности. На каждый вид деятельности выдается свой патент. Если у налогоплательщика при заполнении вдруг возникнут трудности, он всегда может обратиться за помощью к сотрудникам инспекции.

— Если человек планирует сдать в аренду квартиру, находящуюся в его собствен­ности, обязан ли он зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя?

— Такой обязанности для тех, кто сдает жилье в аренду, нет. В качестве ИП налогоплательщики регистрируются по желанию — эта форма удобна, например, если вы регулярно сдаете несколько квартир. Для индивидуальных предпринимателей предусмотрено три возможных варианта системы налогообложения: общего режима, упрощенная и патентная. В рамках общего режима налогообложения предусмотрена ставка налога в 13%. Для предпринимателей, использующих упрощенную систему, ставка составляет 15% или 6%. Предприниматели, применяющие патентную систему, уплачивают стоимость патента и освобождаются от обязанности представления налоговой отчетности.

— Что нужно сделать, чтобы получить патент?

— Налогоплательщику требуется только заполнить специальную форму заявления, оплатить госпошлину, и в течение всего пяти дней ему будет выдан патент.

— Посещение инспекции обязательно для того, чтобы стать индивидуальным предпринимателем, или его можно избежать?

— Подать документы на регистрацию начинающему предпринимателю может помочь специальный интернет-сервис «Подача заявки на государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей». Он не требует использования электронной подписи, более того, может быть использован даже с мобильных устройств. Если у налогоплательщика электронная подпись уже есть, он может воспользоваться сервисом «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». В текущем году таким образом от москвичей через Интернет поступило более 70 тыс. заявлений и документов на регистрацию.

Кстати, особенно полезным для желающих начать свое дело может оказаться сервис «Создай свой бизнес». Он представляет собой пошаговую инструкцию для новичка, с помощью которой можно выбрать форму регистрации и режим налогообложения, разобраться в правилах применения кассовых аппаратов и процедуре налоговых проверок.

Скорее всего, до конца текущего года Федеральной налоговой службой будет запущен «Личный кабинет налогоплательщика для индивидуальных предпринимателей». Сейчас уже работает «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», им пользуется более 190 тысяч жителей столичного региона, и каждую минуту к нему подключается 5–10 человек. С января заработал в полном объеме аналогичный сервис и для юрлиц. Физические лица с пом­ощью своего «кабинета» могут быстро посмотреть сведения по имуществу, транспорту, заполнить онлайн декларацию о доходах, оплатить налоги, узнать свои задолженности и т.д. Юридическим лицам сервис позволяет оперативно получить информацию по налоговым платежам, включая заявки на уточнение платежа и возврату переплаты, а также справки о состоянии расчетов с бюджетом и пр.

— Какие еще электронные сервисы ФНС могут помочь предпринимателям решить свои вопросы без визитов и звонков в инспекцию?

— Сейчас на официальном сайте Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru) более 30 различных сервисов. В десятку самых во­стребованных у бизнеса входят услуги, связанные с открытием собственного дела и быстрым запросом различных данных. Одним из самых популярных является сервис «Риски бизнеса: проверь себя и контрагента». С его помощью можно в течение долгого времени отслеживать изменения, происходящие в бизнесе деловых партнеров, и за счет этого минимизировать р­иски и собственные финансовые потери. Сервис позволяет получить актуальные сведения об организации-контрагенте, заемщике или получателе бюджетных средств, проверить факт их регистрации и убедиться, что у них нет признаков фирмы-однодневки.

Через Интернет можно также получить выписку из госреестра; узнать платежные реквизиты своей инспекции; сроки рассмотрения вашего обращения.

— Конкретная ситуация: человек зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя и приобрел сразу два патента, но по одному из них нарушил срок уплаты. Какие налоговые санкции его ждут?

— В случае пропуска срока уплаты ИП теряет право на данный патент и считается перешедшим на общий режим налогообложения (причем с того момента, с которого начиналось действие патента). Но на второй патент такая ситуация никак не влияет, там все остается в силе.

— А если бизнесмен не знал о том, что он потерял право на применение патентной системы и не представил своевременно налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ?

— Согласно статье 119 Налогового кодекса, за каждый полный или неполный месяц просрочки предусматривается штраф в размере 5% от суммы налога, подлежащего к уплате по декларации, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.

— Индивидуальный предприниматель оплачивает обучение сына на платном отделении в вузе. На какие налоговые вычеты он может рассчитывать?

— Если индивидуальный предприниматель выбрал общую систему налогообложения, т.е. выплачивает налог на доходы физических лиц по ставке 13%, то он вправе получить социальный налоговый вычет на ребенка в возрасте до 24 лет, обучающегося по очной форме. Максимальный размер такого вычета — не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. При этом у образовательного учреждения должны быть документы, подтверждающие статус учебного заведения. Кроме того, родителям потребуются документы об оплате за обучение ребенка. Чтобы получить вычет, предпринимателю надо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по месту своего учета по окончании того года, когда оплатили учебу. Если предприниматель применяет «упрощенку» или патентную систему, то за вычетом он может обратиться, только если у него есть другие доходы, с которых уплачивался НДФЛ по ставке 13%.

— Может ли молодой предприниматель пройти где-нибудь ликбез по вопросам в налоговой сфере?

— Можно в любой ситуации обратиться за пояснениями в налоговый орган по месту своего учета либо к нам в управление, воспользоваться уже упомянутыми интерактивными сервисами.

Кроме того, столичные инспекции на постоянной основе проводят бесплатные семинары для налогоплательщиков. Узнать расписание легко на официальном сайте ФНС России в московском разделе («График публичного информирования налогоплательщиков») или позвонив в налоговый орган.

Наконец, работает контакт-центр — единая справочная служба для налогоплательщиков города 8(495)2762222. Обращайтесь, вам обязательно помогут!

Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа по делу № А81-1195/2013 поддержал позицию налогового органа о неправомерном включении в состав внереализационных расходов суммы процентов по долговым обязательствам перед иностранной компанией, превышающей предельный размер процентов, рассчитанных в соответствии с пунктом 2 статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации. Оспариваемая организацией сумма требований составила более 950 млн. рублей.

Налоговый орган по результатам выездной налоговой проверки пришел к выводу о том, что в нарушение положений пункта 2 статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации организация неправомерно включила в состав расходов проценты по контролируемой задолженности по договорам займа с иностранной компанией в сумме, превышающей предельный размер процентов.

В своих возражениях организация указывала на то, что имела право признавать проценты, начисленные по заемным обязательствам перед иностранной компанией, без всяких ограничений размера таких процентов, в том числе и тех, которые установлены пунктом 2 статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации. Кроме того, противоречие между пунктом 3 Протокола к Соглашению «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» и пунктом 2 статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации должно разрешаться в пользу указанного Протокола.

Дополнительно организация обращала внимание на то, что отсутствуют основания для применения к рассматриваемым правоотношениям позиции, изложенной в постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 15.11.2011 № 8654/11. По мнению организации, указанная позиция Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации направлена на борьбу с минимизацией налогообложения, которая в данной ситуации полностью отсутствует.

Суды трех инстанций поддержали позицию налогового органа по данному вопросу, применив положения статей 7, 265, 269 Налогового кодекса Российской Федерации, Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия от 25.05.1996 «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество», постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда от 15.11.2011 № 8654/11. По мнению суда, сумма начисленных процентов по договорам займа, превышающая предельный размер процентов, рассчитанных в соответствии с пунктом 2 статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации, была неправомерно учтена организацией в составе внереализационных расходов при исчислении налога на прибыль.

Также суды указали, что положения пункта 3 Протокола к Соглашению «Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество» не исключают возможности применения статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации при расчете налога на прибыль российских организаций и определяют общее правило, согласно которому проценты должны вычитаться при исчислении налогооблагаемой прибыли таких предприятий, однако сам размер вычета и порядок его определения данная норма не регламентирует. Механизм определения предельного размера процентов указанные Соглашение и Протокол не устанавливают, отнеся данное право к юрисдикции национального законодателя.

Кроме того, суды учли, что ограничения по учету российскими организациями процентов по долговым обязательствам перед иностранными компаниями по статье 269 Налогового кодекса Российской Федерации направлены на противодействие злоупотреблениям в налоговых отношениях, а не на установление факта такого злоупотребления, и не являются дискриминационными.

Таким образом, суд подтвердил позицию налогового органа в том, что проценты по контролируемой задолженности должны включаться в расходы российской организации с учетом предельной величины, рассчитанной по пункту 2 статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации.

Федеральная налоговая служба в письме от 08.05.2014 № ГД-4-3/8852@ сообщила что представительские расходы могут быть подтверждены, помимо первичных учетных документов, свидетельствующих о приобретение товаров, работ и услуг, любым первичным документом. Это справедливо для расходов, связанных с официальным приемом и обслуживанием представителей других организаций во время переговоров в целях установления и поддержания сотрудничества.

Минфин России письмом от 10.04.2014 № 03-03-РЗ/16288 доводит до налоговых органов, что в виду отсутствия в главе 25 НК РФ предусмотренного перечня и форм первичных документов, подтверждающих представительные расходы, в целях подтверждения таких расходов допускается использование любых первичных документов.

При этом документ, используемый для подтверждения таких расходов, должен отвечать критериям определенным статьей 9 ФЗ РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», из которой следует, что данные приобретения должны быть использованы организацией при проведении мероприятий, предусмотренных пунктом 2 статьи 264 НК РФ.

Документом, подтверждающим обоснованность представительских расходов, может быть и отчет о представительских расходах, утвержденный руководителем организации. Однако все расходы, перечисленные в таком отчете, должны быть подтверждены соответствующими первичными документами.

Среди налогоплательщиков растет популярность интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица». Число активных пользователей сервиса достигло 30 447 налогоплательщиков. Ими направлено 51 285 запросов на получение документов в налоговые органы (в том числе выписки из ЕГРЮЛ, заявления на проведение сверки по расчетам с бюджетом, заявления на уточнение платежа и т.п.).

Интернет-сервис предназначен для юридических лиц – российских организаций и позволяет получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных платежей, о наличии переплат, выясненных платежей, об исполненных налоговым органом решениях на зачет и возврат излишне уплаченных сумм.

Кроме того, налогоплательщик – юридическое лицо может получать выписки из ЕГРЮЛ, ЕГРН в отношении самого себя, направлять запросы в налоговый орган и получать справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, акты совместной сверки расчетов, составлять и направлять в налоговый орган заявления на уточнение невыясненного платежа, заявления на уточнение платежных документов, в которых налогоплательщик самостоятельно обнаружил ошибки в оформлении.

Для получения доступа к сервису нужно установить необходимое программное обеспечение, получить и установить квалифицированные сертификаты ключей проверки электронной подписи (ключи ЭП), выданные Удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России, пройти проверку выполнения условий доступа к сервису на сайте ФНС России и зарегистрироваться в «Личном кабинете».

Ключи ЭП выдаются на имя руководителя компании или лицо, которое имеет право действовать без доверенности в отношении данной компании. Кроме того, для авторизации и доступа к сервису могут быть использованы ключи ЭП, выданные ранее для представления налоговой и бухгалтерской отчетности по телекоммуникационным каналам связи.

Сервисом предусмотрена возможность подключить к «Личному кабинету» филиал компании, представительство, иное обособленное подразделение, или даже других сотрудников компании. Для подключения им также необходимо иметь ключ ЭП.

По данным статистики 74% пользователей в своих анкетах на отлично оценивают качество работы сервиса «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица», удовлетворены качеством и функционалом сервиса 17,4 % респондентов.

Сети продуктовых магазинов «Магнит», «Виктория» и «Монетка» осваивают новую технологию Smart Checkout: специальное оборудование на кассах анализирует предпочтения конкретного покупателя и в соответствии с ними выдает купоны со спецпредложениями. Для некоторых поставщиков — это просто находка, например для производителей алкогольной продукции, которым запрещена любая реклама. Фонд Prostor Capital «подсмотрел» идею у ретейлеров в США, российский аналог нацелен на аудиторию в 50 млн человек.

Как пишется «история покупок»

Американской компании Catalina Marketing удалось персонализировать раздачу рекламы — купонов на участие в промоакциях, талонов на скидку и просто рекламных листовок — в продуктовых розничных сетях, рассказал РБК гендиректор российской компании Open Retail, разработчика Smart Checkout, Александр Шуров. С 2010‑х Catalina Marketing начала оборудовать специальными приставками кассы магазинов: устройства анализируют состав чека покупателя, ID его карты лояльности, а затем печатают купон, который будет интересен именно ему. Например, если человек изо дня в день покупает шоколадки, он получит спецпредложение от одной из кондитерских компаний.

На сайте компании утверждается, что ее таргетированная реклама увеличивает выручку «владельцев крупных брендов» (в числе клиентов есть PepsiCo и Unilever) на 1 млрд долл. в год. Система Catalina Marketing охватывает около 50 тыс. торговых точек и примерно 280 млн посетителей магазинов.

В 2008 году технологией Catalina Marketing заинтересовалось российское маркетинговое агентство Open Group (владеет компанией Open Retail). Они предложили американцам запустить в России совместный проект, но получили отказ: Catalina Marketing сделала ставку на рынки Китая и стран Европы. Тогда Open Group разработала собственное оборудование и программное обеспечение: к 2010 году был создан прототип «умного» сканера чеков, тогда же технологию, которая получила название Smart Checkout, запатентовали в России.

Smart Checkout, установленная на кассах, умеет распознавать состав корзины конкретного покупателя (он определяется по идентификационному номеру карты лояльности, могут учитываться пол и возраст, но персональные данные не используются), фиксируя «историю покупок», также есть отметки о наиболее частых способах оплаты — карточкой или наличными.

Устройство сопоставляет полученную информацию с «профилями» продукции, которую намерены рекламировать поставщики. После найденного совпадения, когда система определила, к какой целевой аудитории относится данный покупатель, цветной принтер (он тоже подключается к кассовому аппарату) печатает персональный купон. Его выдает кассир вместе со сдачей и чеком.

Представитель бренда при этом получает от Smart Checkout статистику по выданным купонам: не только их количество, но примерный портрет покупателя.

Например, для рекламы нового йогурта производитель может договориться со Smart Checkout, что купон получит человек, принесший в корзине к кассе несколько молочных продуктов и расплатившийся на сумму не менее 1000 руб. банковской картой. В среднем, по словам Шурова, продажи продвигаемого через такую систему товара вырастают в среднем на 50—80% в сравнении с обычными показателями.

«Магнит» протестировал и согласился

Вначале Open Group тестировала систему на кассовом аппарате прямо у себя в офисе, а в декабре 2011 года смогла договориться о пилотном проекте в двух супермаркетах сети «Магнит» в Краснодаре. За пять месяцев Smart Checkout участвовала в кампаниях по продвижению продукции Procter & Gamble, Kellogg’s, Nestle и других компаний. Когда старт оказался успешен, проект возглавил Шуров, бывший директор уральского подразделения Xerox. На тот момент Open Group инвестировала в разработку более 1 млн долл., технологию нужно было выводить на большой рынок, вспоминает Шуров.

К осени 2012 года команде компании удалось подписать контракт с сетью супермаркетов «Виктория»: сейчас системой охвачено 19 магазинов сети в Москве и Подмосковье. В «Виктории» подтвердили сотрудничество со Smart Checkout, от подробных комментариев директор по маркетингу «Виктории» Ирана Кациева отказалась.

Осенью 2013‑го Smart Checkout стартовала и в сети «Монетка», на данный момент технология работает с 13 магазинами сети в Уральском федеральном округе, рассказывает Шуров. Директор по маркетингу «Монетки» Дмитрий Алешин на запрос РБК не ответил.

Работа только с этими двумя ретейлерами позволяет Smart Checkout обеспечить контакт с 4 млн покупателей в месяц, утверждают в Open Group.

В июне 2014 года Open Retail подписал договор с «Магнитом», согласно которому до конца лета устройства для таргетированной рекламы появятся в 32 магазинах сети в Южном и Приволжском федеральных округах. Это расширит ежемесячную аудиторию стартапа до 8—10 млн человек, говорит Шуров. Источник в «Магните» подтвердил наличие такого соглашения.

Решения в российском ретейле принимаются не быстро, отмечает Шуров: «Мы не исключаем, что с ретейлерами из топ-10 переговоры могут длиться до трех лет».

Крупнейшим продуктовым ретейлерам Open Retail предлагает установить оборудование бесплатно: на одну кассу затраты составляют 2—3 тыс. долл. Зарабатывает компания на комиссии, которую получает от поставщиков, — это примерно 0,4—2 млн руб. с одного производителя в рамках одной промоакции.

Небольших ретейлеров в регионах Шуров планирует оснастить системой через франчайзинговый проект, который запустит в конце лета.

По словам Шурова, Smart Checkout пока не планирует выходить в новые сегменты ретейла — сконцентрируется на продуктовых сетях.

«Проводили покупателя до двери»

Сейчас в числе клиентов, с которыми работает Open Retail, — около 40 брендов, включая Procter & Gamble, Mars, Coca-Cola, Heineken, Efes, «Балтика», SCA Hygiene Products, «Хлебпром», «Дымов». Более половины рекламодателей провели больше одной акции.

Особенно активны, по словам Шурова, алкогольные бренды — для них после недавних поправок в законодательстве многие традиционные рекламные каналы стали недоступны. Smart Checkout, по его словам, приступила к работе с пятью пивными брендами и одним брендом из числа крепких спиртных напитков. Адвокат юридической группы «Яковлев и партнеры» Татьяна Кормилицына подтверждает, что напитки с содержанием алкоголя более 5% сейчас могут рекламироваться только в стационарных торговых объектах, осуществляющих продажу алкоголя, если этот показатель менее 5% — могут быть разрешены и промоакции на улице. Юрист антимонопольной практики компании Sameta Бэла Дзгоева соглашается, что полное ограничение по рекламе и продвижению касается только табачной отрасли, в отношении пива, исходя из положений закона «О рекламе», «нет проблемы в участии в подобных программах».

«Мы проводили рекламную кампанию, посвященную нашему новому сорту темного пива «Жигули Барное Бархатное», — говорит Екатерина Шичанина, руководитель отдела маркетинговых коммуникаций Московской пивоваренной компании. — Технология Smart Checkout помогла нам, так сказать, «проводить покупателя до дверей» и пригласить его попробовать наше пиво при следующем посещении магазина». Рекламная кампания длилась чуть больше месяца и проходила в сети магазинов «Виктория». За это время любителям пива было выдано порядка 14 тыс. купонов. «Плюсы — выгодная цена контакта и хороший таргетинг, который дает возможность обращения именно к ядру целевой аудитории продукта», — заключает Шичанина.

Менеджер по внешним коммуникациям «Heineken Россия» Анна Маркина сообщила, что сейчас компания проводит акцию с использованием технологии Smart Checkout для регионального бренда «Стрелец» в нескольких гипермаркетах «Монетка» на Урале. «О результатах говорить еще рано, но уже первый месяц проведения акции показал, что при прочих равных потребитель выбирает именно наш продукт», — говорит она.

Бренд-директор Восточно-Европейской дистрибьюторской компании Станислав Кауфман считает, что компании алкогольного рынка смогут принимать участие в таком продвижении. «Это реклама в рамках торговой точки, она не запрещена», — говорит Кауфман. По его мнению, программа не только поможет продвигать продукцию, но даст более точный мониторинг, чем у крупнейших маркетинговых агентств: бренды будут получать информацию, основанную на реальных потребительских предпочтениях, а торговые сети смогут значительно минимизировать расходы на покупку исследований.

Маркетинг-менеджер Procter & Gamble в России Елена Луценко отмечает, что «часто нужно изощряться в рекламе, чтобы привлечь внимание своего потенциального клиента» — ретейл перегружен рекламными сообщениями в магазинах. «Аналогично таргетированной рекламе в Интернете имеет смысл внедрить индивидуальный подход в офлайне. Smart Checkout позволяет качественно сегментировать аудиторию и «угадывать» потребности уже индивидуально. Например, если человек купил Pampers, не факт, что ему нужен Head & Shoulders, а вот салфетки Pampers пригодились бы», — объясняет она.

Большие планы

Главным инвестором Open Group является фонд Prostor Capital, основанный в 2011 году. В основном он инвестирует в IT- и интернет-проекты, электронную коммерцию, рекламные технологии и медицину. Сейчас в портфеле фонда, по его информации, — 14 компаний, объем средств под управлением — 50 млн долл. Сама Open Group и Prostor Capital уже вложили в Smart Checkout около 4 млн долл, уточняет Шуров.

«Нам этот проект понравился сразу: крепкая команда, реальная инновация, отсутствие аналогов в России, да еще и выручку генерируют с момента запуска, — говорит управляющий партнер Prostor Capital Алексей Соловьев. — За год совместной работы мы убедились в правильности нашего решения. Smart Checkout сейчас решает сложнейшую задачу масштабной интеграции с крупнейшими ретейл-сетями России и делает это крайне продуктивно. Со стороны брендов поступает все больше повторных запросов на проведение рекламных кампаний, что говорит о высокой экономической эффективности их инструментария».

За 2013 году стартап выручил около 100 тыс. долл. Договор с «Магнитом», считает Шуров, позволит компании по итогам 2014 года достичь выручки в 2—3 млн долл. К концу года он надеется подключить к Smart Checkout еще одну федеральную сеть и увеличить число брендов-партнеров до 100 (сейчас в его «пуле проработки» — около 400 потенциальных клиентов). При таком сценарии стартап сможет выйти в прибыль во второй половине 2015 года.

В 2014—2015 годах Smart Checkout рассчитывает привлечь еще примерно 15 млн долл. несколькими траншами.

В планах компании — разработка мобильного приложения, которое будет призвано привлечь внимание покупателей к собственным программам лояльности Smart Checkout (пока стартап ориентируется только на программы лояльности магазинов).

В перспективе ближайших нескольких лет Open Retail не планирует выходить за пределы страны. По словам Шурова, стартап вел переговоры с рекламными агентствами на Украине и в Белоруссии, но сейчас отказался от экспансии: к 2018 году проект может только в России обеспечить охват аудитории не менее чем 50 млн человек в месяц и получать выручку в размере 100 млн долл в год.

В глобальных планах проекта — влиять на покупки не менее 75% посетителей магазинов, именно на такие показатели ориентируется Catalina Marketing.

Ассоциация коммуникативных агентств России оценивает рынок BTL-рекламы по итогам 2013 года в более чем 2,7 млрд долл. (90,6 млрд руб.), рынок ATL-рекламы — в более 10 млрд долл. (327,8 млрд руб.).

S&P Dow Jones Indices могут исключить российские компании из своих глобальных индексов. Если это произойдет, российские компании потеряют фонды в качестве инвесторов, что приведет к существенному падению стоимости акций.

«S&P DJI продолжает пристально следить за ситуацией в России и продолжающимся конфликтом с Украиной. Если ситуация будет усложняться, приводя к ужесточению санкций или другим существенным изменениям на рынках любой из этих стран, S&P DJI начнет консультироваться с клиентами по поводу исключения компаний из этих стран из своих глобальных индексов», — говорится в официальном сообщении S&P Dow Jones Indices.

Управляющий директор и председатель индексного комитета S&P Dow Jones Indices Дэвид Блитцер рассказал РБК, что компания мониторит действия Казначейства США и европейских правительств. «Мы также связываемся с нашими клиентами, чтобы лучше понять, как они могут быть задеты недавними нормами. На данный момент у нас нет достаточной информации, чтобы определить, какие корректировки могут быть внесены в наши индексы».

Удельный вес российских компаний в индексе Dow Jones Global Emerging Markets Total Stock Market Index составляет 7,21%, в S&P Emerging BMI — 6,15%, в S&P/IFCI Composite Price Index — 5,29%, в Dow Jones Emerging Markets Index — 5,27%. В эти индексы входит больше 50 российских компаний, среди которых «Транснефть», «Газпром», «Магнит», «Норникель», ЛУКОЙЛ, «Башнефть», НОВАТЭК, «Северсталь», Сбербанк, ПИК, «Ростелеком» и др.

«Многие фонды приобретают активы в соответствии с этими индексами,  — говорит сопредседатель совета директоров группы «Третий Рим» Андрей Мовчан. — Если российские компании будут исключены из индексов, то фонды должны будут продать эти активы, чтобы привести в соответствие портфели. Естественно, это повлияет на цену компаний».

Управляющий директор Arbat Capital Алексей Голубович согласен, что если индексы будут пересмотрены, то это непременно приведет к падению цен на акции российских компаний. По его мнению, особенно сильно пострадают компании, если большая доля их бумаг принадлежит крупным фондам, так как фонды начнут распродавать. Таковыми, по мнению Голубовича, являются бумаги «Норникеля» и «Магнита».

Более того, инвесторы, вкладывающие в индексы, — практически единственные, кого сейчас не отпугивает геополитическая ситуация, отмечает начальник инвестдепартамента УК «Капиталъ» Алексей Белкин: «Сейчас геополитическая обстановка препятствует тому, чтобы по-настоящему крупные инвесторы вкладывались в Россию, потому что они не хотят терять деньги на падающем из-за геополитической нестабильности рынке».

«Единственные, кого не пугает неопределенность, — это индексные фонды, потому что они ориентируются только на индекс. Я думаю, что их доля в текущих иностранных инвестициях велика в последние месяцы. Если они выйдут, мы можем увидеть еще один провал», — говорит Белкин.

То, что фонды, которые ориентируются на эти индексы, будут вынуждены продать бумаги российских компаний, не единственная плохая новость, говорит управляющий активами УК «Промсвязь» Андрей Лифшиц. «Те фонды, которые ориентируются на более принятые для развивающихся рынков MSCI, тоже начнут взвешивать все «за» и «против» того, чтобы остаться в российских активах. Ведь ясно, что решение S&P Dow Jones Indices об исключении политически ангажировано и нет гарантий, что MSCI не последует примеру. Вряд ли фонды будут дожидаться официального решения, они начнут избавляться от российских активов сразу», — говорит Лифшиц. MSCI предупреждало о том, что рассматривает возможность исключения России из своих индексов в апреле, однако дальше этого сообщения дело не пошло.

Письмо Федеральной налоговой службы от 12 мая 2014 г. № ГД-4-3/8919@ “О порядке представления налоговых деклараций”

Даны разъяснения о порядке представления налоговых деклараций в случае реорганизации в форме преобразования.

Относительно НДС разъяснено следующее.

Как следует из рассматриваемой ситуации, реорганизация в форме преобразования произошла 09.01.2014, т. е. в I квартале 2014 г.

Реорганизуемое юрлицо декларацию по НДС за последний налоговый период перед прекращением деятельности представляет в налоговый орган, в котором оно состояло на учете. При этом она подается в календарном месяце, следующем за истекшим налоговым периодом, но до прекращения деятельности в порядке реорганизации.

Если реорганизуемое юрлицо декларацию за I квартал 2014 г. не представило, то правопреемник в декларации за этот период должен отразить все операции: как свои, так и правопредшественника.

По налогу на прибыль разъяснено следующее.

Правопреемник представляет в налоговый орган по месту своего учета декларацию по налогу на прибыль за период с 01.01.2014 по 08.01.2014 как за последний налоговый период преобразованного юрлица. Первым налоговым периодом является период с 09.01.2014.

Что касается налога на имущество организаций, то декларацию за последний налоговый период представляет правопреемник (по месту своего учета) за преобразованное юрлицо, если последнее не подало ее самостоятельно до снятия с учета.

Источник: информационно-правовой портал ГАРАНТ.РУ

Приказ Федеральной налоговой службы от 28 июля 2014 г. № ММВ-7-2/389@ “Об утверждении Порядка организации централизованного хранения документов, истребованных у налогоплательщиков, их контрагентов и иных лиц, располагающих документами о деятельности налогоплательщика при проведении мероприятий налогового контроля или представленных налогоплательщиками одновременно с налоговыми декларациями”

Установлен порядок централизованного хранения бумажных документов, истребованных при проведении мероприятий налогового контроля, а также представленных плательщиками одновременно с налоговыми декларациями.

Указанные документы хранятся в региональных филиалах ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России.

Данные филиалы, межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам (МИ) и региональные управления Службы (УФНС) назначают координаторов взаимодействия и ответственных лиц.

Документы транспортируются между налоговым органом и филиалом ФКУ по взаимному соглашению в соответствии с утвержденным планом-графиком.

Последний утверждается филиалом ФКУ по согласованию с МИ и УФНС.

Документы, передаваемые в филиал ФКУ для хранения, не подлежат сканированию или вводу (верификации) данных. Решение о необходимости такой передачи принимает должностное лицо налогового органа, работавшее с документом (за которым он числится).

Прописан порядок укомплектования документов.

Документы принимаются филиалом ФКУ по передаточной описи, прилагаемой к ним. Один экземпляр описи остается в филиале ФКУ, второй возвращается уполномоченному сотруднику налогового органа.

Урегулирована процедура выдачи документов филиалом ФКУ по запросу налоговых органов.

Закреплены правила уничтожения документов и технологических данных с истекшим сроком хранения.

Источник: информационно-правовой портал ГАРАНТ.РУ

Приказ Минфина России от 17 июня 2014 г. № 52н “О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 23 декабря 2013 г. № 130н” (не вступил в силу)

В связи с введением контрактной системы закупок Минфином России была утверждена новая структура уникального номера реестровой записи в реестрах государственных (муниципальных) контрактов. Она применяется с 1 июля 2014 г.

Исправлена техническая ошибка в порядке введения в действие новой структуры уникального номера реестровой записи. Уточнены номера пунктов порядка формирования уникального номера, вступающие в силу с 1 июля 2014 г.

Источник: информационно-правовой портал ГАРАНТ.РУ

7 августа в ФНС России состоится круглый стол на тему «Налоговый контроль цен. Практика применения положения Раздела V.1 НК РФ», организуемый редакцией журнала «Налоговая политика и практика».

В работе круглого стола примет участие и.о. начальника Управления трансфертного ценообразования ФНС России Владимир Голишевский.

В рамках мероприятия планируется обсудить следующие вопросы:
Поправки, принятые в Раздел V.1 НК РФ

• изменения периметра сделок, признаваемых контролируемыми 
• особенности признания доходов (расходов) по сделкам с долговыми обязательствами с учетом правил налогового контроля цен

• типичные ошибки, допущенные налогоплательщиками при заполнении уведомлений
• разъяснения порядка заполнения уведомления, допустимые группировки сделок
• основания привлечения к ответственности по ст. 129.4 НК РФ

• иерархия и особенности применения
• возможности обращения к рекомендациям ОЭСР по трансфертному ценообразованию

Управление по работе с задолженностью и банкротством провело видеоконференцию с территориальными налоговыми органами по вопросам задолженности и принимаемых уполномоченным органом мер по взысканию убытков, причиненных Российской Федерации вследствие неисполнения или ненадлежащего исполнения арбитражными управляющими возложенных на них обязанностей в деле о банкротстве и в процедурах, применяемых в деле о банкротстве.

Сеанс видеоконференцсвязи прошел под председательством начальника Управления по работе с задолженностью и банкротством ФНС России Г.В. Колташова, а также с участием сотрудников Управления по работе с задолженностью и банкротством и сотрудников управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и Межрегиональных инспекций ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам.

В своем выступлении Г.В. Колташов, в частности, отметил, что за июнь 2014 года произошло снижение совокупной задолженности на 2,8 % (32,9 млрд. рублей) в бюджет РФ. Таким образом, с начала года налоговым органам удалось не допустить существенного роста задолженности.

В ходе сеанса видеоконференцсвязи были также рассмотрены вопросы организации работы управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации в части своевременного принятия мер принудительного взыскания в отношении организаций, имеющих задолженность по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, и изменивших своё местонахождение с последующей постановкой на налоговый учёт в других субъектах Российской Федерации.

По результатам проведённого совещания управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации и Межрегиональным инспекциям ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам было поручено обеспечить контроль за соблюдением норм законодательства о несостоятельности (банкротстве) в части невозможности утверждения арбитражных управляющих, не возместивших причинённые ранее убытки, и своевременностью применения мер принудительного взыскания в отношении налогоплательщиков, принятых из налоговых органов других регионов.

Письмо Федеральной налоговой службы от 8 мая 2014 г. № БС-4-11/8876 “О налоге на имущество организаций”

Даны разъяснения о заполнении декларации и налоговых расчетов в отношении аванса по налогу на имущество организаций. Речь идет об объекте недвижимости, налоговой базой по которому признается кадастровая стоимость.

Так, разделы 3 форм налоговой отчетности заполняются организациями в отношении объектов, облагаемых налогом по кадастровой стоимости, при этом по каждому объекту недвижимости.

В соответствующих строках форм организация должна указать кадастровую стоимость данных объектов. В разделе 3 формы налоговой декларации это строки с кодами 020 и 025, а в разделе 3 формы налогового расчета по авансовому платежу - 020 и 030.

По строке с кодом 015 разделов 3 налоговой отчетности указывается кадастровый номер помещения, только если по нему проведен кадастровый учет.

Информацию о кадастровой стоимости объектов организация может получить в территориальном органе Росреестра по месту нахождения недвижимости. Она предоставляется в форме кадастровой справки.

Разъяснено, как быть, если организация заполняет налоговую отчетность в отношении нескольких объектов недвижимости, одни из которых подлежат налогообложению исходя из среднегодовой стоимости, а другие - исходя из кадастровой.

Источник: информационно-правовой портал ГАРАНТ.РУ

Если залогодержатель в порядке, установленном Федеральным законом от 16.07.1998 № 102-ФЗ, оставляет за собой предмет ипотеки, которым является принадлежащее залогодателю жилое помещение, а стоимости жилого помещения недостаточно для полного удовлетворения требований залогодержателя, задолженность по обеспеченному ипотекой обязательству считается погашенной и обеспеченное ипотекой обязательство прекращается.

Таким образом, в случаях, когда обязательство залогодателя прекращается в силу закона, разница между суммой требований залогодержателя, обеспеченных ипотекой, и стоимостью жилого помещения не является объектом обложения налогом на доходы физических лиц.

Соответствующее письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 18.04.2014 № 03-04-07/18023 доведено по системе налоговых органов письмом ФНС России от 28.05.2014 № БС-4-11/10299@ и размещено на официальном сайте ФНС России в разделе «Разъяснения ФНС, обязательные для применения налоговыми органами».

Письмом Министерства финансов Российской Федерации от 14.02.2014 № 03-07-15/6144 разъяснен порядок применения ставки налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов при ввозе соков в упаковках свыше 0,35 литра с территории государств-членов Таможенного союза на территорию Российской Федерации.

Согласно пункту 5 статьи 2 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в Таможенном союзе от 11 декабря 2009 года суммы косвенных налогов, подлежащие уплате по товарам, импортированным на территорию одного государства-члена Таможенного союза с территории другого государства - члена Таможенного союза, исчисляются налогоплательщиком по налоговым ставкам, установленным законодательством государства-члена Таможенного союза, на территорию которого импортированы товары.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 164 НК РФ налоговая ставка 10 процентов применяется при налогообложении налогом на добавленную стоимость операций по реализации продуктов детского питания. При этом применение пониженной ставки налога не зависит от объема упаковки указанных продуктов.

В случае классификации соков для детского питания в упаковках объемом свыше 0,35 литров в подсубпозициях ТН ВЭД ТС с наименованием «прочий» товарной позиции 2009 ТН ВЭД ТС ввоз указанных соков с территории государств-членов Таможенного союза на территорию Российской Федерации облагается налогом на добавленную стоимость по ставке 10 процентов.

С 1 июля 2013 года вступил в силу технический регламент Таможенного союза «Технический регламент на соковую продукцию из фруктов и овощей» ТР ТС 023/2011, принятый решением Комиссии Таможенного союза от 9 декабря 2011 г. № 882.

Подпунктом 13 статьи 2 Регламента определено, что к соковой продукции из фруктов или овощей для детского питания относятся соки, предназначенные для питания детей раннего возраста (до 3-х лет), дошкольного возраста (от 3-х до 6-ти лет) и школьного возраста (от 6-ти лет и старше) и отвечающие физиологическим потребностям организма детей соответствующих возрастных групп. При этом в соответствии со статьей 5 Регламента на потребительской упаковке соковой продукции из фруктов или овощей для детского питания в наименовании такой продукции или в непосредственной близости от него должны быть указаны слова «для детского питания» или иные отражающие предназначение такой продукции для питания детей слова, а также размещена информация о возрастной категории детей, для которых предназначена такая продукция.

Кроме того, на основании подпункта 9 статьи 8 Регламента специализированная соковая продукция из фруктов или овощей детского питания подлежит государственной регистрации с оформлением свидетельства о государственной регистрации по единой форме, утвержденной решением Комиссии Таможенного союза от 28 мая 2010 г. № 299. При оформлении свидетельства о государственной регистрации ему присваивается номер, который содержит в 9 - 11 знаках трехзначный цифровой код, установленный в соответствии с единым классификатором продукции. Для продуктов детского питания указанным классификатором установлено значение кода 005.

На основании информации, предоставляемой уполномоченными органами и учреждениями государств-членов Таможенного союза, осуществляющими выдачу свидетельств о государственной регистрации, Евразийской экономической комиссией ведется Реестр свидетельств о государственной регистрации. Сведения Реестра являются общедоступными и размещены на официальном сайте Таможенного союза в сети Интернет.

Таким образом, в случае, если соки для детского питания в упаковках объемом свыше 0,35 литра классифицируются налогоплательщиком в подсубпозициях ТН ВЭД ТС с наименованием «прочий» товарной позиции 2009 ТН ВЭД ТС принадлежность указанных соков к продуктам детского питания может подтверждаться сведениями электронной базы данных Реестра свидетельств о государственной регистрации на официальном сайте Таможенного союза в сети Интернет. Кроме того наличия указания в документах, подтверждающих приобретение товаров или иной сопроводительной документации, номера и даты выдачи свидетельства о государственной регистрации при наличии сведений в Реестре.

Министерством  финансов  Российской Федерации письмом от 24.03.2014 № 03-05-15/11928 доведены разъяснения о применении налога на добавленную стоимость в отношении услуг, оказываемых учреждениями культуры.

Если организация за пределами Российской Федерации оказывает услуги по подготовке и сопровождению концертных программ, но сама их проведение не осуществляет, то территория Российской Федерации не признается фактическим местом реализации данных услуг и они, соответственно, не являются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации.

Местом реализации услуг по подготовке и сопровождении концертных программ, которые оказываются на территории Российской Федерации, признается территория Российской Федерации. Вышеуказанные услуги облагаются налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.

В соответствии с подпунктом 20 пункта 2 статьи 149 НК РФ в редакцииФЗ от 23.07.2013 № 215-ФЗ «О внесении изменений в главы 21 и 25 части второй НК РФ и отдельные законодательные акты Российской Федерации», вступившего в силу с 1 октября 2013 года, от  НДС на территории Российской Федерации освобождаются услуги по предоставлению помещений для проведения концертов, оказываемые организациями:
-  осуществляющими деятельность в сфере культуры и искусства,
-  предоставляющими услуги по аренде сценических и концертных площадок другим организациям, осуществляющим данную деятельностью.

При этом необходимо учитывать, что объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость в соответствии с подпунктом 4.1 пункта 2 статьи 146 НК РФ не признается выполнение работ и услуг казенными учреждениями, а так же бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного или муниципального задания, поскольку их источниками финансового обеспечения является субсидия из соответствующего бюджета Российской Федерации.

Приказ Федеральной налоговой службы от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-1/357@ "О внесении изменений и дополнений в приказ ФНС России от 12.12.2013 N ММВ-7-1/591@"

Обновлена сопоставительная таблица, используемая для заполнения формы N 1-НТК "Сведения о результатах контрольных мероприятий, проведенных во взаимодействии с таможенными органами Российской Федерации в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность".

Напомним, что этот отчет представляют управления ФНС России и межрегиональные инспекции по крупнейшим налогоплательщикам в т. ч. за 9 месяцев 2014 г. - 24 октября, за 2014 г. - 30 января 2015 г.

В новых редакциях изложены форма N 3-НС "Сведения о результатах работы по урегулированию споров в досудебном порядке" и методические рекомендации по ее составлению.

Изменения по форме N 1-НТК вводятся начиная с представления отчета за полугодие 2014 г., по форме N 3-НС - за 9 месяцев 2014 г.

Источник: информационно-правовой портал ГАРАНТ.РУ

Приказ Федеральной налоговой службы от 8 июля 2014 г. N ММВ-7-5/362@ "О внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 20.02.2014 N ММВ-7-5/57@"

Скорректировано Положение о единой комиссии ФНС России по осуществлению закупок.

В ее состав входят несколько заместителей председателя. Прежде упоминался только 1.

Как и ранее, комиссия обязана, в частности, принять решение об отстранении участника закупки от участия в определении поставщика (подрядчика, исполнителя) или отказе от заключения контракта с победителем в любой момент до оформления договора, если будет обнаружено несоответствие установленным требованиям. Дополнительно речь идет об отсутствии информации об участнике в реестре недобросовестных поставщиков (подрядчиков, исполнителей).

Расширены обязанности председателя комиссии. Он также своевременно уведомляет членов о месте, дате и времени проведения заседания.

Источник: информационно-правовой портал ГАРАНТ.РУ

Письмо Федеральной налоговой службы от 10 июня 2014 г. № ГД-4-3/11215 О применении патентной системы налогообложения при осуществлении предпринимательской деятельности в сфере оказания обрядовых услуг

ПСН можно применять, в частности, в отношении деятельности в сфере оказания обрядовых услуг.

При этом НК РФ не ограничивает возможность применения ПСН при оказании данных услуг по заказам как физлиц, так и организаций.

ФНС России отмечает, что к группировке 019600 "Обрядовые услуги" ОКУН отнесено следующее. Услуги по организации обрядов (свадеб, юбилеев) (код 019601), их музыкальное сопровождение (019602), услуги по изготовлению, реализации и прокату обрядовых принадлежностей (019603). Это также подготовка и проведение ритуальных, торжественно-траурных и поминальных церемоний, посвященных началу и завершению эксгумационных работ, перезахоронению останков погибших российских (советских) и иностранных военнослужащих (код 019604).

Таким образом, ИП, получивший патент на оказание обрядовых услуг, вправе осуществлять все указанные виды деятельности по заказам как физлиц, так и организаций.

Источник: информационно-правовой портал ГАРАНТ.РУ

Сумма платежей по оплате налогов и сборов физических лиц с помощью сайта nalog.ru с начала года превысила отметку в один миллиард рублей и составила 1 023 290 666,54 рублей при количестве операций 836 031.

Сервисы ФНС России, позволяющие физическим лицам осуществлять онлайн платежи – «Личный кабинет налогоплательщика» и «Заплати налоги» – доступны налогоплательщикам - клиентам кредитных организаций, с которыми ФНС России заключены соглашения об информационном обмене при осуществлении платежей физических лиц, администрируемых налоговыми органами.

На данный момент технически реализована возможность оплаты у 16 кредитных организаций, в том числе у Сбербанка России, Газпромбанка, Альфа-Банка, Промсвязьбанка, КИВИ Банка.

Напоминаем, что кредитные организации могут подключиться к системе онлайн-оплаты в соответствии с Порядком.

ФНС России благодарит налогоплательщиков за активное использование интернет-сервисов сайта nalog.ru.

Письмо Федеральной налоговой службы от 8 мая 2014 г. № СА-4-14/8902 "О принятии Федерального закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ"

Федеральное казначейство (иной орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством России) обязано сообщить об открытии (о закрытии, об изменении реквизитов) лицевого счета организации в налоговый орган по месту своего нахождения. Сообщить нужно в электронной форме в течение 3 дней со дня соответствующего события. При этом формы, форматы направления сообщений, перечень видов лицевых счетов, о которых сообщается в налоговые органы, порядок направления сообщений утверждаются ФНС России.

До принятия соответствующего нормативного акта ФНС России разработала рекомендуемую форму сообщения органа Федерального казначейства в налоговый орган по месту его нахождения об открытии (закрытии, изменении реквизитов) лицевого счета организации.

Указанные сообщения должны направляться органом Федерального казначейства (иным органом, осуществляющим открытие и ведение лицевых счетов) по всем видам лицевых счетов в налоговый орган по месту своего нахождения в бумажной форме с сопроводительным письмом течение 3 дней со дня соответствующего события.

Источник: информационно-правовой портал ГАРАНТ.РУ