Заполняем налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2011г.
Закончился 4 кв.2011 года. В срок не позднее 20 января 2012 года, по месту своего учета в качестве налогоплательщика (налогового агента), организации и ИП, на которых возложены обязанности налогоплательщиков (налоговых агентов) в соответствии с Налоговым кодексом, должны представить налоговую декларацию по НДС за 4 кв. 2011г.
В соответствии со ст.80 Налогового кодекса, налоговая декларация представляет собой заявление налогоплательщика об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронном виде вместе с документами, которые в соответствии с НК РФ должны прилагаться к налоговой декларации. Налогоплательщики вправе представить документы, которые в соответствии с НК должны прилагаться к налоговой декларации, в электронном виде.
Форма налоговой декларации по НДС и порядок ее заполнения утверждены Приказом Минфина №104н от 15.09.2009г.
При заполнении декларации необходимо руководствоваться положениями Налогового Кодекса и данными налоговых регистров организации, которые могут не совпадать с данными бухгалтерского учета
При отсутствии операций, подлежащих отражению в декларации по НДС, декларация не представляется, налогоплательщик представляет налоговую декларацию по упрощенной форме, утверждаемой Минфином.
Опираясь на положения НК РФ, порядок заполнения налоговой декларации по НДС и используя данные налогового учета компании ООО «Ромашка», мы заполним декларацию по НДС за 4 квартал 2011 года с пояснениями.
Обратите внимание: В соответствии с п.3 ст.80 Налогового кодекса, если среднесписочная численность сотрудников превышает 100 человек, отчетность необходимо предоставить в электронном виде, заверив ее электронной цифровой подписью. В случае, если среднесписочная численность сотрудников компании не превышает 100 человек, декларацию можно представить на бумажных носителях.
1. Титульный лист декларации.
Заполнение полей декларации следует осуществлять слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.
ИНН, КПП - указываются в соответствии со свидетельством о постановке на учет организации в ИФНС.
Номер корректировки – при предоставлении декларации за отчетный период впервые указывается цифра «0», если предоставляются корректирующие декларации, то указывается номер корректировки по порядку - «1», «2» и т.д.
Налоговый период (код) – в соответствии с Приложением №3 к Порядку заполнения налоговой декларации по НДС, налоговым периодам соответствуют следующие коды:
- 21 - 1 квартал;
- 22 – 2 квартал;
- 23 – 3 квартал;
- 24 – 4 квартал.
Отчетный год – указывается год, за налоговый период которого представляется декларация.
Представляется в налоговый орган (код) – указывается номер ИФНС, в которую предоставляется декларация.
По месту учета (код) - указывается код «400». Данный код означает, что декларация представляется по месту постановки на учет организации - налогоплательщика.
Код ОКВЭД - указывается код вида деятельности согласно классификатору ОКВЭД.
В поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» - указывается:
- цифра «1», если декларацию подписывает руководитель организации;
- цифра «2», если декларация подписывается по доверенности (например – главным бухгалтером компании).
В поле «фамилия, имя, отчество полностью» указывается:
Ф.И.О. руководителя, если Расчет подписывает руководитель.
Ф.И.О. представителя организации, если Расчет подписывается «по доверенности».
В поле «Подпись» ставится подпись вышеуказанного лица. Подпись заверяется печатью организации.
В поле «Документ, подтверждающий полномочия представителя» указывается вид документа, подтверждающего полномочия подписанта (например – доверенность, ее номер и дата). К декларации необходимо приложить копию указанного документа.
Пример заполнения титульного листа декларации.
Приложение №1 к приказу Министерства финансов Российской
Федерации от 15.10.2009 № 104н (в редакции приказа Минфина России
от 21.04.2010 № 36н)
|
ИНН
|
7
|
7
|
2
|
3
|
0
|
3
|
8
|
7
|
7
|
2
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
КПП
|
7
|
7
|
2
|
3
|
0
|
1
|
0
|
0
|
1
|
|
Стр.
|
0
|
0
|
1
|
Форма по КНД 1151001
2. Раздел 1 декларации «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».
Показатели Раздел 1 декларации содержат суммы налога, подлежащие уплате в бюджет или возмещению из бюджета, по данным налогоплательщика, а так же код ОКАТО и код бюджетной классификации (КБК) на который подлежит зачислению НДС.
Код по ОКАТО (строка 010) - отражается код согласно Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления (ОКАТО). Этот код содержится в информационном письме Об учете в Статрегистре Госстата, содержащем коды государственной статистики.
Обратите внимание: При заполнении показателя «Код по ОКАТО», под который отводится одиннадцать знаков, свободные знаки справа от значения кода в случае, если код ОКАТО имеет меньше одиннадцати знаков, заполняются нулями. Например, для восьмизначного кода ОКАТО – «12445698» в поле «Код по ОКАТО» записывается одиннадцатизначное значение «12445698000».
Код бюджетной классификации (строка 020) – указывается цифровой код 18210301000011000110 (для зачисления НДС на товары, работы, услуги, реализуемые на территории РФ).
Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ (руб.) (строка 030) – указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, рассчитываемая следующими лицами в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога:
- (см. текст в предыдущей редакции)
- лицами, не являющимися налогоплательщиками, или налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога;
- (см. текст в предыдущей редакции)
- налогоплательщиками при реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению.
(см. текст в предыдущей редакции)
При этом сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется как сумма налога, указанная в соответствующем счете-фактуре, переданном покупателю товаров (работ, услуг).
Обратите внимание: Сумма налога, указанная по строке 030, не отражается в разделе 3 декларации и не участвует в расчете показателей по строкам 040 и 050 раздела 1.
Сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса РФ (руб.) (строка 040) – указывается сумма НДС к уплате в бюджет.
Сумма налога, исчисленная к возмещению из бюджета в соответствии с пунктом 1 статьи 173 Налогового кодекса РФ (руб.) (строка 050) – указывается сумма НДС к возмещению из бюджета.
Обратите внимание: В соответствии со ст.176 Налогового кодекса, после представления налогоплательщиком декларации, по данным которой НДС подлежит возмещению из бюджета, налоговый орган проверяет обоснованность суммы налога, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверкив порядке, установленном статьей 88 НК РФ.
Пример заполнения Раздела 1 декларации.
ИНН
|
7
|
7
|
2
|
3
|
0
|
3
|
8
|
7
|
7
|
2
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
КПП
|
7
|
7
|
2
|
3
|
0
|
1
|
0
|
0
|
1
|
|
Стр.
|
0
|
0
|
3
|
Раздел 3. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации
|
|
|
Налогооблагаемые объекты
|
Код строки
|
|
Налоговая база (руб.)
|
Ставка НДС
|
Сумма НДС (руб.)
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
|
1. Реализация (передача для собственных нужд) товаров (работ, услуг), передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога, всего
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
010
|
1
|
0
|
1
|
5
|
2
|
4
|
7
|
0
|
-
|
-
|
-
|
-
|
18%
|
1
|
8
|
2
|
7
|
4
|
4
|
5
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
020
|
5
|
7
|
8
|
6
|
9
|
0
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
10%
|
5
|
7
|
8
|
6
|
9
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
030
|
1
|
2
|
0
|
0
|
0
|
0
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
18/118
|
1
|
8
|
3
|
0
|
5
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
040
|
1
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
10/110
|
9
|
0
|
9
|
1
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Реализация предприятия в целом как имущественного комплекса
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
050
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
060
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
18%
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
070
|
1
|
2
|
4
|
1
|
0
|
0
|
9
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
1
|
1
|
2
|
8
|
1
|
9
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Суммы, связанные с расчетами по оплате налогооблагаемых товаров (работ, услуг)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
080
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6. Суммы налога, подлежащие восстановлению, всего в том числе
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
090
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.1. суммы налога, подлежащие восстановлению при совершении операций, облагаемых по налоговой ставке 0 процентов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6.2. суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса Российской Федерации
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
110
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
7. Общая сумма НДС, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога (сумма величин графы 5 строк 010 - 090)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
120
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2
|
0
|
2
|
5
|
5
|
2
|
9
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налоговые вычеты
|
Код строки
|
Сумма НДС (руб.)
|
|
|
|
|
1
|
2
|
3
|
|
|
8. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 2 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, а также сумма налога, подлежащая вычету в соответствии с пунктом 5 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
130
|
2
|
9
|
5
|
0
|
0
|
0
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
8.1. в том числе предъявленная подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) по выполненным работам при проведении капитального строительства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
140
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
9. Сумма налога, предъявленная налогоплательщику - покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежащая вычету у покупателя
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
150
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10. Сумма налога, исчисленная при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащая вычету
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
160
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11. Сумма налога, уплаченная налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, подлежащая вычету, всего
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
170
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11.1. таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
180
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
11.2. налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
190
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
12. Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
200
|
2
|
8
|
7
|
0
|
0
|
0
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13. Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя – налогового агента, подлежащая вычету
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
210
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14. Общая сумма НДС, подлежащая вычету (сумма величин, указанных в строках 130, 150-170, 200, 210)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
220
|
5
|
8
|
2
|
0
|
0
|
0
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
15. Итого сумма НДС, исчисленная к уплате в бюджет по данному разделу (разность величин строк 120, 220 больше или равна нулю)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
230
|
1
|
4
|
4
|
3
|
5
|
2
|
9
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
16. Итого сумма НДС, исчисленная к уменьшению по данному разделу (разность величин строк 120, 220 меньше нуля)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
240
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(подпись)
|
|
|
|
|
1
|
6
|
.
|
0
|
1
|
.
|
2
|
0
|
1
|
2
|
(дата)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Прочие операции.
Данные по операциям, связанным с реализацией товаров, работ, услуг:
- не подлежащим налогообложению (освобождаемые от налогообложения);
- не признаваемым объектом налогообложения;
- местом реализации которых не признается территория РФ,
- облагаемым по ставке 0 процентов (в т.ч. при отсутствии подтверждения обоснованности ее применения);
- отражаются в Разделах 4, 5, 6, 7 декларации.