Можно: Подать заявление на «упрощенку» при регистрации
Вновь созданная компания вправе применять «упрощенку» с момента создания. Для этого она подает заявление в течение пяти календарных дней. Период считают с даты постановки на учет в инспекции (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). Однако запрета на то, чтобы подать заявление раньше, в кодексе нет. А значит, его можно представить вместе с документами на государственную регистрацию компании. Главное, что не позже пятидневного срока. С этим согласна и ФНС России (письмо от 12.05.11 № КЕ-4-3/7644@).
Нельзя: Создавать на «упрощенке» резервы на оплату труда
Компании на «упрощенке» при объекте «доходы минус расходы» вправе списать затраты на оплату труда в порядке, определенном для расчета налога на прибыль, то есть по статье 255 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А в ней прописаны расходы на резервы на предстоящие отпуска и вознаграждения за выслугу лет. Однако на «упрощенке» списать резервы нельзя. Ведь затраты учитывают только после фактической оплаты. А создание резерва оплатой не является (письмо Минфина России от 08.06.11 № 03-11-06/2/90).
Опасно: Списывать затраты на кофе-брейки
Компании, организуя семинары или деловые консультации, обычно проводят на мероприятии кофе-паузы. И за кофе, и за продукты организаторы отдельной платы не берут. Чиновники считают, что продукты в таком случае предоставляют бесплатно, а значит, учесть их стоимость в расходах нельзя (письмо Минфина России от 01.06.11 № 03-11-06/2/86). Кофе-брейки – это часть делового оборота, а значит, расходы обоснованны. Но чтобы снизить риски, безопаснее сразу заложить расходы на них в стоимость мероприятия.
Безопасно: Учесть в доходах выручку за минусом скидки
При продаже товара со скидкой компания вправе платить налог по «упрощенке» только с фактически полученных сумм, то есть со стоимости товара за минусом скидки. Ведь стороны уменьшают цену до заключения договора купли-продажи. И поставщик получает доход в виде разницы между изначальной ценой и скидкой. А компании на «упрощенке» учитывают доходы по мере поступления денег на расчетный счет или в кассу (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Чиновники с этим согласны (письмо Минфина России от 29.06.11 № 03-11-11/162).
Можно: Подтверждать покупки товарным чеком
При закупке товара за наличные подтверждающим документом является кассовый чек. Однако если розничный продавец применяет «вмененку», то кассы у него может и не быть (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ). Вместо этого он вправе выдавать покупателям иной документ, в частности, товарный чек или квитанцию, которые подтверждают прием денег. Поэтому такой «первички» достаточно для подтверждения расходов. С этим согласен и Минфин России (письмо от 07.07.11 № 03-11-11/172).
