Сервис, облегчающий работу (только для ИП и ООО на упрощенке)
Документ: Письмо ФНС России от 3 февраля 2012 г. № ЕД-4-3/1657.
Что изменилось в работе: Если вы выставляете счета-фактуры уже по новым правилам, в графе 4 журнала учета проставляйте коды, рекомендованные ФНС России.
Представители ФНС России опубликовали коды, которые необходимо проставлять в журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур. А именно в графе 4. Речь идет о форме журнала учета, утвержденной постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.
Вообще перечень кодов для журнала в ФНС России должны утвердить официальным приказом. Так установлено пунктом 3 постановления № 1137. А пока такой документ не издан, инспекторы рекомендовали использовать коды, приведенные в приложении к письму ФНС России от 3 февраля 2012 г. № ЕД-4-3/1657. Таблицу с теми же кодами мы разместили ниже. Они нужны тем, кто заполняет счета-фактуры и журнал их учета уже в новой версии. Если кодов в журнале не будет, ревизоры могут оштрафовать компанию на 10 000 руб. по статье 120 Налогового кодекса РФ. Выставлять и учитывать счета-фактуры по новым правилам станет обязательным лишь с 1 апреля 2012 года. До этого можно применять и старые правила. Тогда новые коды пока не понадобятся.
Коды видов операций по НДС, необходимые для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур
| № п/п |
Наименование вида операции |
Код вида операции |
| 1 |
Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (включая посреднические услуги), имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кодам 03, 04, 06, 10, 11, 13 |
01 |
| 2 |
Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (включая посреднические услуги)), передачи имущественных прав, за исключением операций, перечисленных по кодам 05, 06, 12 |
02 |
| 3 |
Возврат покупателем товаров продавцу или получение продавцом возвращенных покупателем товаров |
03 |
| 4 |
Отгрузка (передача) или приобретение товаров, работ, услуг (за исключением посреднических услуг), имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, в случае если агент совершает действия от своего имени), за исключением операций, перечисленных по коду 06 |
04* |
| 5 |
Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг (за исключением посреднических услуг)), передачи имущественных прав на основе договора комиссии (агентского договора, в случае если агент совершает действия от своего имени), за исключением операций, перечисленных по коду 06 |
05* |
| 6 |
Операции, совершаемые налоговыми агентами, перечисленными в статье 161 Налогового кодекса Российской Федерации |
06 |
| 7 |
Операции, перечисленные в подпункте 2 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации |
07 |
| 8 |
Операции, перечисленные в подпункте 3 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации |
08 |
| 9 |
Получение сумм, указанных в статье 162 Налогового кодекса Российской Федерации |
09 |
| 10 |
Отгрузка (передача) или получение товаров, работ, услуг, имущественных прав на безвозмездной основе |
10 |
| 11 |
Отгрузка (передача) или приобретение товаров, имущественных прав, перечисленных в пунктах 3, 4, 5.1 статьи 154, в подпунктах 1—4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации |
11 |
| 12 |
Оплата, частичная оплата (полученная или переданная) в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав, перечисленных в пунктах 3, 4, 5.1 статьи 154, в подпунктах 1—4 статьи 155 Налогового кодекса Российской Федерации |
12 |
| 13 |
Проведение подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости |
13 |
* Коды видов операций 04 и 05 применяются лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность на основе договоров комиссии (комитент, комиссионер) или агентских договоров (принципал, агент), в случае, если агент совершает действия от своего имени.
Статья напечатана в журнале "Главбух" № 5, 2012
|
